您的当前位置:首页 > 胡里奥伊格莱西亚斯 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:05:56 来源:网络整理 编辑:胡里奥伊格莱西亚斯
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-21 22:01
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 21:55
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 21:53
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-21 21:06
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-21 20:51
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 20:31
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-21 20:14
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-21 20:08
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 19:40
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 19:24
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-21 21:46
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 21:34
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-21 21:12
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 20:49
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-21 20:18
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-21 20:07
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-21 19:42
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-21 19:36
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-21 19:34
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-21 19:25