您的当前位置:首页 > 董青 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 15:51:41 来源:网络整理 编辑:董青
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-21 15:48
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-21 15:27
#链犬日报# 20192024-09-21 14:34
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-21 14:29
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 14:29
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-21 13:47
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 13:37
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-21 13:36
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 13:33
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 13:30
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 15:30
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-21 15:27
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 15:19
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 14:46
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 14:38
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-21 13:45
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 13:29
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 13:25
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-21 13:15
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-21 13:13