您的当前位置:首页 > 拷秋勤 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 11:16:03 来源:网络整理 编辑:拷秋勤
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 10:38
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-21 10:33
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 09:46
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 09:38
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-21 09:34
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 09:14
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 09:05
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 09:03
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 09:03
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 08:49
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 10:42
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 10:40
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-21 10:09
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 10:09
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-21 09:36
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 09:02
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 08:50
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 08:46
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-21 08:35
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-21 08:31